31 января 2024 года Национальное антикоррупционное бюро (НАБУ) и Специализированная антикоррупционная прокуратура (САП) сообщили о подозрении во внесении недостоверных сведений в декларацию за 2020 год действующему народному депутату Украины.
По данным следствия, он задекларировал криптоактивы рыночной стоимостью более 24 млн гривен. Впрочем, НАБУ и САП утверждают, что криптовалютный кошелек, который внес в декларацию нардеп, на самом деле никогда не принадлежал последнему.
Этот случай подсветил тему важности правильного декларирования криптоактивов. Редакция Incrypted пообщалась об этом с юристом практики Безопасности бизнеса в Juscutum Александром Мельником.
По его словам, если вы лицо, уполномоченное на выполнение функций государства или местного самоуправления, у вас появляется обязанность декларировать наличие собственного имущества, в том числе криптовалюту.
«Открытым остается вопрос декларирования криптовалют обычными гражданами. На сегодня криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине, в частности, отсутствует нормативная база для ее классификации и регулирования операций с ней. Учитывая эти аспекты, можем констатировать, что действующее законодательство не предусматривает декларирование криптовалюты для физических лиц.»
Отметим, отдельное законодательство по налогообложению криптовалют в Украине до сих пор не утверждено. На момент написания существует две версии проектов закона о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс.
Впрочем, как депутаты Верховной Рады, так и представители Нацбанка говорят, что ни один из предложенных законопроектов не будет принят в их нынешнем виде. Поэтому пока четкого понимания, как именно и какие налоги будут взиматься с криптоопераций для большинства украинцев, нет.
По словам Мельника, в случае наличия у субъекта декларирования криптоактивов при подаче декларации следует помнить о необходимости внесения их в раздел «Нематериальные активы». При этом отражены должны быть сведения не только о криптовалютах, принадлежащих самому декларанту, но и членам его семьи по состоянию на последний день отчетного периода.
Юрист указал на риски хранения криптоактивов на кошельках, если вы являетесь субъектом декларирования. Среди них эксперт выделил следующие:
- при декларировании указывается публичный адрес кошелька, который в дальнейшем может стать объектом спама, фишинговых атак или даже преследования;
- невозможность подтвердить законное происхождение криптоактивов, которые задекларированы лицом;
- цены криптовалют могут стремительно меняться. Это означает, что стоимость криптоактивов субъекта может динамично колебаться в течение короткого периода времени, что может повлиять на их стоимость и финансовое состояние;
- лицо и его активы вызывают повышенный интерес со стороны налоговых служб и правоохранительных органов;
- публичное освещение активов может вызвать репутационные и карьерные препятствия в вашей деятельности.
Субъектам декларирования следует помнить и хранить всю соответствующую информацию и документы по финансовым транзакциям, связанным с криптовалютами, подчеркнул Мельник. По его словам, это могут быть электронные или бумажные квитанции, подтверждающие каждую транзакцию:
«Такие действия могут значительно упростить вашу жизнь в случае возникновения вопросов относительно источника происхождения средств».
Юрист Juscutum отметил, что полезным может быть ведение журнала по криптовалютной деятельности для сбора информации.
«Чем больше информации вы сохраняете, тем увереннее вы будете себя чувствовать. Если у вас есть сомнения относительно приемлемости источника средств или если вам нужна помощь в подготовке объяснений, рассмотрите возможность консультации с юристом или финансовым консультантом», — отметил эксперт.